Виды операций совершаемые по счетам. Виды операций по расчетному счету

1. Банковский счет, как уже отмечалось, является предпосылкой осуществления безналичных расчетов. Следовательно, банковский счет в основном открывается для того, чтобы по нему осуществлялись определенные операции. Применительно к этим операциям с правовых позиций значимыми представляются несколько вопросов. Первый - это свобода воли клиента и правила совершения операций банком.

В соответствии со ст. 845 и 854 ГК РФ все операции по счету происходят по инициативе или на основании распоряжения клиента. Это общее правило, обладающее значительной ценностью, но оно имеет довольно много исключений, о чем речь пойдет ниже. Свобода воли или распоряжений клиента не означает, что она реализуется в полном правовом вакууме.

Законодательство и банковская практика устанавливают формы реализации этой свободы, требования к оформлению поручений клиента банка, правила и порядок их совершения банком. При этом правила совершения операций по счету вырабатываются как на уровне законодательном (например, гл. 46 ГК РФ воспроизвела в значительной части требования к формам расчетов), так и на уровне банковского обычая, равно как и на уровне конкретного договора. Последний уровень, правда, может быть реализован только в тех пределах, которые предусмотрены законодательством.

Нужно иметь в виду еще и наличие правил собственно осуществления операций по счетам. Они установлены Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР, утвержденными Госбанком СССР и действующими на территории Российской Федерации в редакции. В целях обеспечения единства и стандартизации банковских операций, а также сопоставимости результатов предпринимательской деятельности эти Правила устанавливают, что при открытии счетов клиентам каждому клиенту присваивается порядковый номер, который затем используется для нумерации всех лицевых счетов. Для этих лицевых счетов также установлены специальные формы и порядок работы с ними. В частности. Правила устанавливают порядок осуществления операций по таким счетам, составления на основе документов аналитического учета материалов синтетического учета, в качестве которых выступают кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости, ежедневные балансы.

Подробно в этом нормативном акте регулируется порядок предоставления выписок и их дубликатов об операциях по счету.

Все операции, осуществляемые по счету, могут быть в соответствии с банковскими правилами и обычаями разделены на:

Расчетные операции, состоящие в списании денег со счета и зачислении их на счет по поручению клиента или его контрагентов, в которых банк выполняет посредническую функцию и для которых законодательством установлены общие сроки, равно как и правила их осуществления;
- операции, реализующие права и обязанности по договору банковского счета, т.е. взаимные расчеты между банком и клиентом, которые регулируются в основном договором.

Операции по счету осуществляются в пределах денежных средств клиента. Из этого общего правила существует одно исключение, именуемое в банковской практике овердрафтом, или кредитованием счета (ст. 850 ГК РФ). Условие об овердрафте и основаниях его предоставления должны быть предусмотрены договором банковского счета, который в этом случае становится комплексным договором, поскольку включает в себя элементы кредитного договора. Как правило, речь идет о краткосрочном кредите, который погашается за счет поступлений на счет.

Поступления могут быть безналичными от контрагентов клиента либо наличными путем сдачи выручки в кассу. Часто для погашения такого кредита предусматривается первая очередь, что не соответствует законодательству, но иное не стимулирует кредит. Срок кредита исчисляется с момента осуществления платежа.

Овердрафт, т.е. кредит банка для осуществления платежей, не является обязательным признаком любого договора банковского счета. Условие о кредитовании счета должно быть установлено конкретным договором между банком и клиентом. Это условие может быть заранее включено в договор. Кредит же предоставляется по мере необходимости, т.е. в случае возникновения необходимости осуществить частично или полностью платеж и отсутствия денег на счете. Срок кредита исчисляется с момента осуществления платежа до погашения долга клиента.

Договором же должны определяться и предельный срок кредитования, и процентная ставка за предоставленный кредит. Иногда такая ставка, срок и иные условия предусматриваются нормативными актами.

Например, в отношении корреспондентского счета коммерческих банков в Банке России установлено, что:

Кредит по корсчету предоставляется в размере, не превышающем 25% средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов; - срок кредита не может превышать семи дней;
- за пользование указанным кредитом взимается процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.

2. Операции по обслуживанию банковского счета клиента осуществляются банком с учетом некоторых требований законодательства. Статья 849 ГК РФ установила сроки осуществления операций по счету. Эти сроки установлены для двух видов операций. Вначале речь идет о зачислении на счет клиента тех денег, которые поступили к нему от его контрагентов. Эти деньги сначала зачисляются на корреспондентский счет банка. Срок для зачисления их на счет клиента начинается с того момента, когда банк узнал о принадлежности денег клиенту, т.е. с момента получения платежного документа, подтверждающего платеж. Этот срок составляет один день и может быть изменен в ту или другую сторону только договором.

Второй срок, который также равен одному дню, установлен для перечисления и выдачи денег по платежному документу клиента. Этот срок может быть изменен как договором, так и банковскими правилами. Нетрудно увидеть принципиальную разницу между этими сроками. В первом случае на счете банка могут некоторое время находиться деньги клиента (до получения соответствующих документов), во втором же случае деньги не могут поступить на счет банка без тех же платежных документов. Поэтому второй срок может регулироваться и банковскими правилами. Хотя в отношении первого случая следовало императивно установить сроки операций, что могло бы гарантировать права клиентов банка.

Далее следует обратить внимание на то, что исчисление сроков определяется моментом получения платежных документов, в качестве которых могут выступать платежные поручения, требования-поручения и т.п. Таким документом не являются сводные платежные поручения, выписки с корреспондентских счетов и пр. В тех случаях, когда обслуживание клиента осуществляется с использованием электронных средств, сроки могут исчисляться иным образом, если это специально предусмотрено договором. Если такого условия нет, сроки будут исчисляться с момента поступления письменных документов.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткие сроки не предусмотрены договором. Выдачу и перечисление денег со счета клиента банк обязан осуществить не позже дня, следующего за поступлением в банк соответствующего платежного документа.

3. При определении этих сроков нужно иметь в виду, что в банковской практике понятие “день” означает не календарный, а операционный день, т.е. день работы банка, а точнее, часть рабочего времени банка, в течение которой осуществляется обслуживание платежных документов определенной датой. В соответствии с банковскими правилами и обычаями операционный день обычно заканчивается за два часа до окончания работы банка, и все платежные документы, поступившие после этого, исполняются на следующий день. Некоторые банки практикуют более короткие сроки, например, до 15 часов, с теми же последствиями.

В некоторых случаях устанавливаются иные сроки. Так договором между Сургутнефтегазбанком и Сибирским торговым банком об открытии и ведении корреспондентского счета предусмотрено, что срок осуществления операции не может превышать 24 часов с момента получения надлежаще оформленного платежного поручения. Понятно, что при направлении платежного документа в определенные часы этот срок окажется короче, чем один день. Для корреспондентского счета банка при недостаточности средств для осуществления всех операций Положением о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов кредитных организаций, утвержденным Банком России, установлено, что документы, поступившие до 11 часов, предъявляются к оплате в тот ЖЕ день, после - на следующий операционный день.

3. Как уже было отмечено выше, договор банковского счета считается возмездным, если в нем не предусмотрено иное. В этой связи возникает вопрос о формах и способах взаимных расчетов клиента и банка как операции по счету. Клиент оплачивает расходы банка по совершению операций по счету, как правило, по истечении каждого квартала. Таким же образом банк выплачивает клиенту проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете. При этом определяется среднедневной остаток по счету в течение квартала, и на него начисляются проценты. Если в договоре они не установлены, считается, что они должны быть равны процентам по депозитам до востребования, выплачиваемым этим банком (ст. 852 ГК РФ).

При взаимных расчетах допускается зачет встречных требований, связанных с обслуживанием счета, поскольку эти требования соответствуют всем правилам для осуществления зачета. Они являются однородными, срок платежа по ним наступает, а исковой давности еще не истек (ст. 410-411 ГК РФ).

В этой связи возникает вопрос о возможности зачета требований по другим обязательствам банка и его клиента. В этом смысле перечень обязательств, по которым можно проводить зачет, следует считать исчерпывающим и специально установленным законом. К иным обязательствам банка можно применять общие правила о прекращении обязательств зачетом.

Зачет встречных требований проводится банком. Банк обязан информировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, установленные либо договором, чаще всего при предоставлении выписок или обмене информацией, либо банковской практикой.

4. Для осуществления операций по счету существенное значение имеет, как это не трудно увидеть, состояние счета, т.е. наличие на нем денег. В зависимости от наличия денег устанавливается очередность операций по счету.

Она предусмотрена для двух вариантов:

В первом случае, когда деньги на счете есть, все операции совершаются в календарной очередности, т.е. по мере наступления срока платежа или поступления платежного документа;
- второй вариант предусмотрен для тех случаев, когда денег на счете нет либо их недостаточно для погашения всех требований, поступивших в один день.

Второй случай вызывает много сложных правовых проблем, не нашедших даже законодательного исчерпывающего регулирования. Дело в том, что после вступления в действие ГК РФ, как уже говорилось, ст. 855 была изменена Законом.

Очередность списания денег со счета при их недостаточности выглядит следующим образом:

В первую очередь осуществляются списания по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;
- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам.

Все списания, относящиеся к одной очереди, производятся в календарной очередности. Если денег недостаточно для удовлетворения требований, наступивших в один день, они должны удовлетворяться в том порядке, в каком они перечислены в законе (ст. 855 ГК РФ).

Нетрудно увидеть, что данная статья является публично-правовой нормой, призванной взвесить требования разных субъектов и присвоить им определенный индекс. При этом законодатель руководствовался двумя критериями - сущностью требования, в соответствии с которым алиментные и трудовые требования получили преимущество перед платежами в бюджет, а также наличием судебного решения о взыскании соответствующих сумм, в зависимости от которого требования одного и того же характера отнесены к разным очередям (например, пятая и шестая очередь).

Применение указанной статьи связано с решением одной немаловажной проблемы - определением причин отсутствия денег на счете. На практике иногда отсутствие денег на счете не означает отсутствие денег у клиента в принципе. Во-первых, у него могут быть деньги на других счетах, например валютных. Во-вторых, часть денег, по существующей на сегодняшний день практике, может аккумулироваться на ссудных счетах.

В этой связи представляет интерес спор, возникший между АКБ “Вятка-банк” и ГНС по г. Кирово-Чепецку Кировской области. Банк зачислял поступающие от дебиторов своих клиентов денежные средства, минуя расчетные счета, на ссудные счета для погашения задолженности по собственным кредитам. При этом на расчетных счетах числились неисполненными платежные поручения клиентов о перечислении налогов в бюджет. Налоговая служба сочла такие действия банка незаконными и направленными на несоблюдение очередности осуществления платежей, задержку исполнения банком поручений налогоплательщиков. Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ постановлением подтвердил законность выводов налоговой службы.

Учитывая изложенное, следует еще раз подчеркнуть недопустимость каких-либо ведомственных толкований о неприменении указанной нормы к отдельным видам правоотношений, например, налоговых. Анализируемая очередность как раз и существует для того, чтобы согласовать разноотраслевые требования, поскольку внутри каждой отрасли отсутствуют сколько-нибудь объективные критерии для оценки собственной важности. Другое дело, что сама норма находится не на месте, поскольку, являясь публично-правовой, она включена в нормативный акт, регулирующий частноправовые взаимоотношения. В упомянутом письме ЦБ РФ, Минфина РФ и ГНС РФ была предпринята попытка доказать, что к налоговым платежам ст. 855 не применяется.

Текущий банковский счет открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др.

Порядок открытия текущего банковского счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один текущий банковский счет в одном из банков по его выбору.

На текущем банковском счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С текущего банковского счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца текущего счета или с его согласия (акцепта).

В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с текущего счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража - суммы удовлетворенных исков и т.п. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с текущего счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги).

При расчетах между предприятиями, банками и государством применяется календарная система расчетов, то есть все платежи с текущего счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной отчетности (в порядке их поступления в банк).

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы, утвержденной им же. Из них наиболее распространенными являются: объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение, расчетный чек, платежное требование - поручение.

Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из текущего банковского счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из текущего банковского счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на текущий счет записывает по кредиту текущего счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету текущего счета, а списания - по кредиту. Выписка из текущего банковского счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются предприятием.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по текущему счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом "погашено". Ошибочно зачисленные или списанные с текущего банковского счета суммы принимаются на счет "Расчеты по претензиям", а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на текущий счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.

Для осуществления безналичных расчетов и хранения временно свободных денежных средств субъекты открывают текущие и другие (валютные) расчетные счета в зависимости от вида и характера их деятельности. Текущему банковскому счету банк присваивает номер (ИИК), который сообщается представителю субъекта.

Операции по снятию денежных средств с текущего банковского счета банк производит по письменному распоряжению владельца счета (платежное поручение , денежный чек. письменных согласий при оплате документов поставщиков и подрядчиков), а также по документам, взыскиваемым денежные средства в бесспорном порядке (по решению арбитража, суда, налоговых органов).

В сроки (ежедневно, через день, еженедельно и т.д.) согласованные между субъектом и банком, субъект забирает выписку со своего текущего банковского счета с приложением подтверждающим каждую операцию по данной выписки. В конце года банк и клиент производят сверку наличности на текущем банковском счете.

Учет по текущим банковском счетам ведется на бухгалтерских счетах раздела I подраздела 1000, если текущий счет в национальной валюте1030, если текущий счет валютный 1031.

Данные по выписке банка заносятся в журнал-ордер №2 по кредиту и ведомость №2 по дебету счетов. В конце месяца итоговые данные переносятся в Главную книгу.

В соответствии с действующим законодательством все субъекты обязаны хранить денежные средства на текущем счете в обслуживающем их учреждении банка.

Текущий банковский счет открывается на основании следующих документов:

- заявление на открытие счета;
- карточка с образцами подписей и оттиска печати;
- справка органа налоговой службы, подтверждающая факт постановки субъекта на налоговый учет;
- копия свидетельства о государственной регистрации;
- копия устава;
- копия учредительного договора (при числе учредителей более одного).

Операции по текущему банковскому счету регулируется действующим законодательством и производится, как правило, на основании письменных приказов владельца счета в пределах свободного остатка денежных средств. С согласия (акцепта) владельца счета осуществляется списание денежных средств по платежным требованиям-поручениям поставщиков и подрядчиков. Без согласия владельца счета списание средств производится при взыскании недоимок по платежам в бюджет, штрафов и в других случаях, для которых установлен бесспорный порядок списания средств по распоряжениям взыскателей.

Все платежи со счетов субъектов, включая платежи в бюджет и выплату заработной платы, осуществляются в порядке календарной очередности поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежей). Очередность платежей по обязательствам субъектов, объявленных банками неплатежеспособными, определяется руководителем учреждения банка.

Требования к содержанию расчетных документов определяет Национальный банк Республики Казахстан.

Субъект может оспаривать правильность списания средств путем обращения к взыскателю, а в соответствующих случаях - путем предъявления иска. Претензии по расчетам направляются предприятием в обслуживающее учреждение банка.

Учет операций по текущему банковскому счету ведется на счете 1030 «Денежные средства на текущем банковском счете». По счетам субъектов банк открывает лицевые счета (в двух экземплярах под копировальную бумагу). Первый является выпиской из лицевого счета и выдается хозяйствующему субъекту, второй - лицевым счетом. Выписка заверяется подписью исполнителя и оттиском печати банка «Для выписок». Каждое исправление в выписках должно быть заверено подписями исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя и скреплено оттиском печати банка. На документах прилагаемых к выпискам, должны быть проставлены штамп, которым оформляются выписки, с включением кода операционного работника, подписавшего выписку и календарный штемпель с указанием даты записи данных документов по лицевому счету. Выписки выдаются в сроки, установленные по согласованию с субъектом, лицам, имеющим право первой или второй подписи или другим работниками по доверенности субъекта.

Банковский счет является основой взаимоотношений банка и клиента. Банковский счет, со стороны наглядности, представляет собой записи о денежных средствах клиента, записи могут свидетельствовать о наличии денежных средств и размере (в денежном выражении) требований клиента к банку, либо о недостаточности денежных средств и соответствующем размере требований банка к клиенту.

Банковский счет можно рассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей. Счета, на которые клиенты-депозитеры размещают свои вклады, кроме отмеченной функции выполняют и другую роль . Это договоры, прежде всего. Выделяют счета, предопределенные для расчетных операций: расчетные, текущие, текущие валютные, корреспондентские и счета финансирования капитальных вложений. Их открытие всегда сопровождается заключением договора банковского счета. Именно о них идет речь в гл. 45 Гражданского Кодекса Российской Федерации Гражданский кодекс Российской Федерации.

Осуществления наличных и безналичных расчетов через банк происходит на основании договора банковского счета (ст. 845 ГК РФ).

Договор банковского счета принял законодательное регулирование на уровне ГК РФ, чему посвящена глава 45.

Понятие банковских операций в официальных законодательных документах не зафиксировано, но является важным в системе института «банковского права». Это представляется серьезным изъяном, поскольку отношения, возникающие по поводу таких операций, составляют сущность банковской деятельности и влияют на предмет правового регулирования банковского законодательства.

Из анализа законодательства следует, что банковские операции являются сделками кредитных организаций. Об этом говорит статья 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (далее Закон о банках). Данная статья подразделяет все сделки, которые вправе осуществлять кредитные организации, на три группы, не смотря на то что в название присутствуют только две категории «банковские операции и другие сделки кредитной организации», группы следующие: банковские операции; сделки, помимо банковских операций; иные сделки, которые кредитная организация вправе осуществлять в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии со ст.153 ГК РФ, сделки - это действия, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. .

Анализ данных положений позволил сформулировать следующее определение: «Банковские операции - это сделки, систематически проводимые кредитными организациями в соответствии с принципом исключительной правоспособности, объектом которых могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, природные драгоценные камни, на основании следующих нормативных актов: для кредитных организаций - Закона о банках; положениям Центрально Банка Российской Федерации (далее ЦБ РФ) и лицензии ЦБ РФ на осуществление банковских операций; для ЦБ РФ (его учреждений) - Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее Закон о Банке России). Правила осуществления данного вида сделок являются обязательными для кредитных организаций и устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами».

Из данного определения следует, что субъектами банковских операций являются кредитные учреждения, имеющие соответствующую лицензию, и Банк России.

Объектами банковских операций могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, природные драгоценные камни.

В соответствии со ст.5 Закона о банках и банковской деятельности, к банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

4) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) выдача банковских гарантий;

8) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

В статье 5 Закона о банках также указано, что кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

3) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) лизинговые операции;

6) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Таким образом, данные сделки по смыслу закона не считаются банковскими операциями. С другой стороны, анализ данной статьи закона позволил сделать вывод, что законодательство не разграничивает понятия операция и сделка и употребляет их как тождественные .

Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Закон о Банке России определяет список банковских операций. В соответствии со ст. 45 Закона о Центральном Банке, ЦБ РФ имеет право осуществлять следующие операции:

1) покупать и продавать чеки, простые и переводные векселя, имеющие, как правило, товарное происхождение, со сроками погашения не более шести месяцев;

2) представлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете;

3) покупать и продавать облигации, депозитарные сертификаты и иные ценные бумаги со сроками погашения не более одного года;

4) покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке;

5) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;

6) покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;

7) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и иные ценности;

8) выдавать гарантии и поручительства;

9) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;

10) открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и иностранных государств;

11) выставлять чеки и векселя в любой валюте;

12) осуществлять другие банковские операции от своего имени, если это не запрещено законом.

В соответствии с данным законом, ЦБ РФ вправе осуществлять операции на комиссионной основе, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Таким образом, банковское законодательство Российской Федерации предусматривает определенный фиксированный набор банковских операций, которые разрешено осуществлять коммерческим банкам и Банку России .

Банковские операции относятся либо к активным, либо к пассивным. Пассивные операции служат для мобилизации денежных средств, активные - для их размещения.

Пассивные операции сводятся в основном к привлечению вкладов (депозитных, сберегательных), получению кредитов от других банков и эмиссии собственных ценных бумаг. Если собственный (уставный, акционерный) капитал лишь отправная точка для создания банка, то заемные средства, получаемые в результате пассивных операций - основа банковской деятельности.

Депозитные операции - это срочные и бессрочные вклады клиентов банка (физических и юридических лиц), производимые в целях сохранности и преумножения денежных средств. Депозиты размещаются на счетах предприятий, на счетах заработной платы, на счетах государственных учреждений и т.п. Средства, которые могут быть востребованы в любой момент (вклады до востребования), размещаются на текущих счетах. Различаются обычные депозитные счета до востребования и текущие счета. В первом случае клиент имеет право пользоваться лишь остатком средств на собственных счетах, во втором можно уйти в «минус», т.е. следует получение банковского кредита (особенно распространенно при использовании кредитных карточек и чеков, «кредитная операция» носит название «овердрафт»).

Деньги, хранящиеся на счетах до востребования, предназначаются для осуществления текущих платежей - наличными или через банк при помощи кредитных карточек, чеков, аккредитивов . По этим счетам банки выплачивают крайне низкие проценты (ставка депозитов «до востребования» на сегодняшний день 0,01% годовых). Это связано как раз с тем, что банки берут на себя работу по ведению платежных операций клиентов. Одновременно существует и другое объяснение: вклады до востребования не дают банкам возможности их реинвестирования (размещения) и использования в течение длительного времени, что снижает возможность элементарно заработать.

Другую группу депозитов образуют срочные вклады, принимаемые в большинстве западных стран на срок не менее месяца. Вкладчики привлекаются в этом случае более высоким процентом, как правило, зависящим от срока вклада. Банки, таким образом, могут распоряжаться этими средствами в течение более длительного времени. Для текущих платежей срочные вклады обычно не используются, хотя допускается их долгосрочное изъятие на дополнительных условиях, таких как неснижаемый остаток на счете.

Сберегательные операции изначально концентрировались в специальных учреждениях - сберегательных кассах, в настоящее же время сберегательным делом занимаются и другие банковские учреждения. Сберегательные депозиты служат для накопления средств, и их отличительной особенностью является выдача клиенту свидетельства о наличии депозита - сберегательной книжки. В современных реалиях сберегательную книжку заменяет депозитный договор.

Активные операции коммерческого банка можно разделить на 4 большие группы: кредитные операции (или ссуды); инвестиции в ценные бумаги; расчетно-кассовые операции; посреднические операции.

Существует ряд определений понятия «кредит», наиболее распространенным считается определение - сделка о предоставлении определенной суммы денежных средств (иногда имущества) на условиях платности, возвратности и срочности. Платность, возвратность и срочность - основные принципы кредитования. Наличие спроса и предложения на кредитные средства судило формирование кредитных рынков. Совершаемые на данных рынках кредитные сделки производятся банками, которые берут займы и привлекают ссуды.

Кредитные отношения предполагают движение ссудного капитала от банка - кредитора к клиенту - дебитору и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (государственные предприятия, акционерные предприятия и фирмы, частные предприниматели и т.д.), а также физические лица.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. Кредиты могут быть использованы в сфере производства и обращения на формирование и увеличение капитала, как основного, так и оборотного. На практике принято различать: ссуды на пополнение оборотных средств (временные), на конкретные цели (потребительские, целевые кредиты). Банки могут фиксироваться отраслевую структуру кредитных вложений в зависимости от отраслевой принадлежности самого клиента клиентов (в сельское хозяйство, промышленность, торговлю, и т.п.).

Кредиты могут быть классифицированы по категориям заемщиков: банки и кредитно-финансовые учреждения, коммерческие и промышленные предприятия, местные органы власти и правительство, индивидуальные предприниматели, физические лица. В отдельных случаях, другие кредитные организации.

Кредиты по срокам делятся на кредиты долгосрочные (свыше 3-х лет), среднесрочные (от 1 года до 3-х лет), краткосрочные (до 1 года) .

Кредиты по способу погашения бывают: выделяются ссуды до востребования (онкольные), без четко обозначенного срока погашения ссуда, может быть возвращена по требованию банка и заемщика; с определенным графиком погашения (ориентируюсь на сезонную специфику работы клиента).

По методу погашения кредитов: основной долг и процент могут погашаться единым платежом в конце периода, либо периодически (ежемесячно, ежеквартально и т.д.). Могут содержать гашение основного долга единым платежом в конце кредитного периода, а процент - периодическими платежами, и т.д.

Традиционно применяются следующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кредитные линии (в том числе, сезонные и возобновляемые); кредит в виде овердрафта (кредитование расчетного счета); ссуды в форме учета и залога векселей; другие. Среднесрочные и долгосрочные кредиты предоставляются предприятиям под долговые обязательства.

Виды кредитов для индивидуальных заемщиков: ссуды под залог недвижимость (ипотека); ссуды под ценные бумаги, депозиты; возобновляемые ссуды (овердрафт, кредитные карточки); потребительские ссуды.

По наличию и виду обеспечения: обеспеченные ссуды - выдаваемые под залог товарно-материальных ценностей, гарантии, поручительства, кредит под страховую гарантию за непогашение кредита (кредитование ответственности заемщика); необеспеченные ссуды (бланковые) - выдаваемые на основе доверия к заемщику (как правило, первоклассным заемщиком, имеющим устойчивое финансовое положение, репутацию и т.п.).

Значительное влияние на изменение структуры оказывает финансово-кредитная политика государства, которая может вводить ограничения или предоставлять льготы по видам кредита - осуществлять регулирование экономики, влияющее на проводимые банками кредитные операции .

Завершая анализ понятия и сущности банковских операций, нельзя не упомянуть о том, что банковские операции обладают следующими важными качествами:

Осуществляются постоянно без временного ограничения;

Участники правоотношений (субъекты операций) находятся в неравном юридическом положении;

В значительной степени обладают свойством доверительности, начиная с выбора банка и заканчивая трастовыми сделками;

Осуществляются по стандартным правилам, в том числе и в международных масштабах, в силу чего нуждаются в единстве правового регулирования как на уровне законодательства, так и на уровне локальных актов банков .

Главным предметом стратегического и оперативного управления, условием жизнедеятельности банка, является рациональное сочетание активных и пассивных операций, их четкое структурирование, отсутствие дисбаланса при привлечении и размещении средств. Решению этих вопросов служит систематический анализ проводимых банком операций.

Открытие банковского счета - пошагово

Я ндекс.Директ Все объявления Договор банковского счета Образцы и бланки договора банковского счета. Учтены все условия. Скачайте! quickdoc.ru Откройте магазин Утёнок! Отечественные товары для детей. Прибыль от 70 тыс.руб. ежемесячно! bonplan.ru Открытие банковских счетов -СПб Услуги по регистрации юридических лиц! Юридические услуги... gestion.ru

Согласно положениям гражданского кодекса, между юридическими лицами расчеты могут производиться только в безналичной форме поэтому открытие банковского счета является важной процедурой для вновь учрежденного юридического лица.

Открыть счет можно в любом банке, который предоставляет такую услугу для юридических лиц (их большинство). Выбор банка стоит осуществлять исходя из репутации, удобства в обслуживании, отношении с властями. Причем последнее является довольно спорным аргументом: с одной стороны дружба с властями для банка – это залог стабильности, а с другой – гарантии беспокойства для клиента всевозможным контролем и докладами в службы финансового мониторинга, налоговую инспекцию и правоохранительные органы.

Счет в банке может быть открыт для юридического лица, подразделения юридического лица или индивидуального предпринимателя для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельность.

Порядок открытия счета

Открытию банковского счета предшествует заключение договора банковского счета между хозяйствующим субъектом и кредитной организацией. При заключении договора клиент представляет банку следующие документы:

- Заявление на открытие счета;

- Заполненный и подписанный бланк договора банковского счета;

- Учредительный документ (нотариально заверенные копии);

- Документы, подтверждающие правомочия представителя клиента на совершение сделок и открытие банковского счета;

- Справка из органов статистики о совершенной регистрации;

- Банковская карточка.

После одобрения банком поданных документов работники открывают счет и заводят соответствующее юридическое дело на нового клиента. Это является обязанностью кредитной организации. Что касается самого клиента, то у него тоже есть публичные обязанности, связанные с открытием счета – это уведомление налогового органа по месту регистрации об открытии расчетного счета. Следует помнить, что неуведомление об этом образует состав правонарушения и наказывается штрафом.

Стоит отметить, что в зависимости от валюты открытого счета или совершения «дорогих» операций у предпринимателя или юридического лица существуют некоторые обязанности, связанные с финансовым мониторингом и валютным контролем. Так, при совершении валютных операций по счетам в банке клиент обязан предоставить банку для отчетности последнего перед государством основания совершения таких платежей. Это могут быть договоры, контракты, акты, накладные, счета, коносаменты и другие документы, которые могут свидетельствовать о факте возникновения правоотношений, в частности обязанности совершения оплаты. Также не следует удивляться, если банк требует предъявить договоры или другие основания платежей в рублях, потому как это вытекает из норм законодательства о борьбе с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма или экстремизма. Конечно, не всегда бывает приятно доверять секреты своего бизнеса третьим лицам. Но и для этого есть оптимальное решение – в договоре можно указывать безопасную информацию, а конфиденциальные данные можно изложить в дополнительных соглашениях к такому договору. Таким образом, можно совершенно законно избежать утечки ценной информации и исполнить требования законодательства.

Порядок закрытия банковского счета весьма прост и устанавливается положениями гражданского кодекса о расторжении договора банковского счета. Клиент, желающий закрыть банковский счет, должен обратиться с заявлением о расторжении договора в кредитную организацию. Для этого на счете не должно быть непогашенных долгов, а также возвращена чековая книжка.

Банковский счет может быть также закрыт по инициативе банка, но через суд, когда по счету не производилось ни одной операции в течение календарного года (если другие условия не установлены договором).

ОПЕРАЦИИ ПО БАНКОВСКОМУ СЧЕТУ

Нужно иметь в виду еще и наличие правил собственно осуществления операций по счетам. Они установлены Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР, утвержденными Госбанком СССР и действующими на территории Российской Федерации в редакции от 31 августа 1990 года. В целях обеспечения единства и стандартизации банковских операций, а также сопоставимости результатов предпринимательской деятельности эти Правила устанавливают, что при открытии счетов клиентам каждому клиенту присваивается порядковый номер, который затем используется для нумерации всех лицевых счетов. Для этих лицевых счетов также установлены специальные формы и порядок работы с ними. В частности. Правила устанавливают порядок осуществления операций по таким счетам, составления на основе документов аналитического учета материалов синтетического учета, в качестве которых выступают кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости, ежедневные балансы. Подробно в этом нормативном акте регулируется порядок предоставления выписок и их дубликатов об операциях по счету.

Все операции, осуществляемые по счету, могут быть в соответствии с банковскими правилами и обычаями разделены на: - расчетные операции, состоящие в списании денег со счета и зачислении их на счет по поручению клиента или его контрагентов, в которых банк выполняет посредническую функцию и для которых законодательством установлены общие сроки, равно как и правила их осуществления; - операции, реализующие права и обязанности по договору банковского счета, т.е. взаимные расчеты между банком и клиентом, которые регулируются в основном договором.

Операций по счету осуществляются в пределах денежных средств клиента. Из этого общего правила существует одно исключение, именуемое в банковской практике овердрафтом, или кредитованием счета (ст. 850 ГК РФ). Условие об овердрафте и основаниях его предоставления должны быть предусмотрены договором банковского счета, который в этом случае становится комплексным договором, поскольку включает в себя элементы кредитного договора. Как правило, речь идет о краткосрочном кредите, который погашается за счет поступлений на счет.

Похожая информация.

В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. Задача по проведению безналичных расчетов между экономическими субъектами возложена на банки. С этой целью банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов: юридических и физических лиц.

Для того чтобы стать клиентом банка и встать на расчетно-кассовое обслуживание в нем, юридические и физические лица должны открыть в банке счет и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту -- владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды банковских счетов.

Расчетные счета открываются юридическим лицам -- резидентам, являющимся по российскому законодательству коммерческими организациями, а также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющим свою деятельность, но не как юридическое лицо. Расчетные счета предназначены для: зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг); учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений; осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним; а также осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.

Временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся, за исключением возврата взносов лицам, выходящим из числа учредителей организации до ее окончательной регистрации. После окончательной регистрации данной организации (после выдачи ей постоянного свидетельства о регистрации) временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета.

Субрасчетные счета открываются филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям коммерческих организаций, расположенным вне места нахождения юридического лица. Они открываются на основании ходатайства владельца основного счета по распоряжению банка, в котором ведется расчетный счет данной организации. Кроме ходатайства, в банк, в котором открывается субрасчетный счет, предоставляется положение о филиале или представительстве. Эти счета используются, как правило, для аккумулирования выручки с целью последующего перечисления на основной расчетный счет организации.

Текущие счета открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью (общественные, религиозные, благотворительные фонды и др.). Они предназначены для проведения расчетов в соответствии с уставными целями деятельности указанных организаций. В предусмотренных законодательством случаях текущие счета могут быть использованы для зачисления выручки от реализации товаров (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др. Текущие счета могут также открываться филиалам и представительствам юридических лиц и кооперативов при предоставлении их ходатайства, в котором будет указан характер проводимых по счету операций. В этом случае текущие счета могут быть использованы для совершения расчетных операций, связанных с оплатой труда, административно-хозяйственными расходами и т.д.

Бюджетные счета открываются предприятиям и организациям, которым выделяются средства за счет федерального или местного бюджета для их целевого использования.

Рублевые счета нерезидентов открываются нерезидентам только в уполномоченных банках, т.е. в банках, имеющих лицензию на право совершения банковских операций в иностранной валюте. Документы, предоставляемые нерезидентами в банк для открытия этих счетов, должны быть легализованы, т.е. переведены и должным образом заверены в консульских учреждениях МИД России. Существуют следующие виды рублевых счетов нерезидентов:

· рублевые счета типа «Т» (текущие) открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с экспортом товаров из России, по которым применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для содержания в РФ их филиалов и представительств;
· рублевые счета типа «И» (инвестиционные) открываются нерезидентам для осуществления ими инвестиционной деятельности в РФ. По этим счетам осуществляются все операции нерезидентов на территории РФ, связанные с инвестированием и реинвестированием, а также с покупкой валюты с целью репатриации (вывоза за рубеж) доходов, полученных от осуществления инвестиционной деятельности в России. Зачисление и списание денежных средств на рублевые счета типа «И» осуществляется только в безналичном порядке. Снятие наличных денег с рублевых счетов типа «И» не допускается. Запрещается осуществление переводов с рублевых счетов типа «И» на рублевые счета типа «Т» и с рублевых счетов типа «Т» на рублевые счета типа «И»;
· специальные рублевые счета типа «С» первоначально открывались нерезидентам в целях их допуска на внутренний российский рынок государственных ценных бумаг и предназначались исключительно для осуществления инвестиционных операций на рынке ГКО-ОФЗ. В настоящее время существует два вида счетов типа «С»:
- 1) счета типа «С» (конверсионные) предназначены для осуществления операции по покупке-продаже нерезидентами иностранной валюты с уполномоченными банками и оплаты комиссионного вознаграждения, связанного с проведением этих конверсионных операций. Рублевые средства нерезидента со счета типа «С» (конверсионные) могут переводиться на счет типа «С» (инвестиционные), принадлежащий тому же нерезиденту, с целью их дальнейшего инвестирования в ценные бумаги, перечень которых устанавливает ЦБ РФ;
- 2) счета типа «С» (инвестиционные) предназначены для осуществления нерезидентами операций, связанных с покупкой-продажей ценных бумаг, оплатой расходов, связанных с заключением и исполнением указанных сделок, получением доходов по этим ценным бумагам в виде процентов или дивидендов, а также для уплаты налогов по доходам по этим ценным бумагам. Рублевые средства нерезидентов со счета типа «С» (инвестиционный) могут переводиться на счет типа «С» (конверсионный), принадлежащий тем же нерезидентам, с целью их конверсии и вывода полученной валюты за рубеж;

Текущие валютные счета отрываются предприятиям и организациям различных форм собственности, а также предпринимателям без образования юридического лица. Текущие валютные счета могут быть открыты только в уполномоченных банках. Чтобы облегчить клиенту учет валютных средств, банк может открыть ему один или несколько (в зависимости от числа используемых валют) текущих валютных счетов. Текущие валютные счета могут быть открыты и нерезидентам при предоставлении ими необходимых документов.

Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг -- экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ. После обязательной продажи части валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть средств переводится по поручению владельцев счетов на их текущие валютные счета.

Корреспондентские счета -- счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов:

-- ностро -- счет банка, открытый в другом банке («наш счет у них»),
-- лоро -- счет другого банка, открытый в нашем банке («их счет у нас»).

Ввиду того что различные банковские счета отражают финансовые операции клиентов, они служат также установлением взаимоотношений между банком и обслуживаемыми им юридическими и физическими лицами.

Чтобы открыть счет, потенциальный клиент должен представить в банк определенные документы. Например, для открытия расчетного счета юридические лица -- резиденты предоставляют в банк пакет документов, включающий в себя:

· заявление об открытии счета;
· заверенные (регистрационной палатой или нотариально) копии учредительных документов: устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации;
· копии приказов (решений учредителей) о назначении должностных лиц;
· одну банковскую карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенными нотариально;
· справку о присвоении статистических кодов;
· подлинник и копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
· справки о постановке на учет в Пенсионном фонде, Фонде медицинского страхования, Фонде занятости и Фонде социального страхования.

При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним требованиям, банк открывает клиенту счет, присваивает этому счету персональный номер и заключает с клиентом договор на расчетно-кассовое обслуживание (договор банковского счета). В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок й сроки зачисления поступающих на счет денежных средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента. Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

После подписания договора банковского счета клиент -- владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством. Для осуществления любых операций по счету клиент предоставляет в обслуживающий его банк расчетные документы установленного образца, которые имеют свою специфику в зависимости от вида применяемых операций. Одним из основных видов операций, проводимых с помощью банковского счета, является, как уже было сказано, осуществление безналичных расчетов.